Cartelle esattoriali, dal 2027 più tempo per pagare: la rateizzazione sale a 96 mesi
Nuove possibilità per i contribuenti in difficoltà economica. Dal 1° gennaio 2027 aumenterà il numero delle rate ottenibili con una semplice richiesta all’Agenzia delle Entrate-Riscossione. Per i debiti fino a 120 mila euro si passerà da 84 a 96 rate mensili, mentre dal 2029 il limite salirà ulteriormente a 108 rate.
Più tempo per pagare le cartelle esattoriali e maggiore flessibilità nella gestione dei debiti con il Fisco. Dal 1° gennaio 2027 entrerà in vigore un nuovo scaglione della riforma della riscossione, che consentirà ai contribuenti di ottenere piani di rateizzazione più lunghi rispetto a quelli attualmente previsti.
La novità riguarda le richieste di dilazione presentate negli anni 2027 e 2028 e interessa i debiti iscritti a ruolo di importo non superiore a 120 mila euro, per ciascuna singola domanda. In questi casi, sarà possibile ottenere fino a 96 rate mensili, rispetto alle 84 attualmente previste per le istanze presentate nel 2025 e nel 2026.
Si tratta di un’estensione di 12 mensilità che punta ad alleggerire il peso delle cartelle di pagamento su famiglie, lavoratori autonomi e imprese, consentendo una distribuzione più sostenibile degli importi dovuti.
La riforma della riscossione: cosa cambia dal 2027
Il meccanismo è stato introdotto dall’articolo 13 del decreto legislativo n. 110 del 29 luglio 2024, nell’ambito del riordino del sistema nazionale della riscossione, ed è stato successivamente recepito nell’articolo 105 del decreto legislativo n. 33 del 24 marzo 2025, il Testo unico in materia di versamenti e riscossione.
La normativa prevede un incremento progressivo della durata dei piani di dilazione, con l’obiettivo di ampliare le possibilità di accesso alla rateizzazione senza rendere necessario, in tutti i casi, presentare una documentazione dettagliata sulla propria situazione economica.
Il calendario degli aumenti è già definito:
- 2025 e 2026: fino a 84 rate mensili, pari a 7 anni;
- 2027 e 2028: fino a 96 rate mensili, pari a 8 anni;
- Dal 1° gennaio 2029: fino a 108 rate mensili, pari a 9 anni.
Il limite di 120 mila euro viene calcolato con riferimento alle somme comprese nella singola richiesta di rateizzazione e non necessariamente all’ammontare complessivo di tutti i debiti eventualmente presenti nella posizione del contribuente.
Rateizzazione senza documentazione: come funziona
Uno degli aspetti più importanti della disciplina riguarda la possibilità di ottenere la dilazione attraverso una semplice richiesta.
Per i debiti fino a 120 mila euro, il contribuente può rivolgersi all’Agenzia delle Entrate-Riscossione dichiarando di trovarsi in una temporanea situazione di obiettiva difficoltà economico-finanziaria.
In questa circostanza non è necessario allegare la documentazione richiesta per le procedure di rateizzazione più lunghe. La dichiarazione della situazione di difficoltà costituisce il presupposto per accedere al piano ordinario previsto dalla normativa.
La procedura semplificata rappresenta quindi uno strumento particolarmente importante per chi, pur avendo un debito con l’amministrazione finanziaria, non dispone della liquidità necessaria per effettuare il pagamento in un’unica soluzione.
Fino a 10 anni di rate per chi documenta le difficoltà economiche
La riforma non si limita ad aumentare le rate ottenibili con una semplice domanda. Sono previste possibilità ancora più ampie per i contribuenti che riescono a documentare la propria situazione economico-finanziaria.
Per i debiti fino a 120 mila euro, le richieste presentate nel 2027 e nel 2028 potranno ottenere una rateizzazione compresa tra 97 e 120 rate mensili.
In presenza dei requisiti previsti, sarà dunque possibile arrivare a 10 anni di pagamenti.
Per i debiti superiori a 120 mila euro, invece, la documentazione della temporanea difficoltà economica è sempre necessaria e il piano può arrivare fino a un massimo di 120 rate mensili, indipendentemente dall’anno in cui viene presentata la domanda.
La differenza è sostanziale: mentre per la rateizzazione semplificata il numero massimo di rate dipende dal periodo di presentazione dell’istanza, per quella documentata il contribuente può accedere a piani più lunghi, sempre nel rispetto dei requisiti stabiliti dalla legge.
Quali documenti servono per ottenere la dilazione più lunga?
La normativa prevede criteri differenti a seconda della tipologia di contribuente.
Per le persone fisiche e i titolari di ditte individuali che applicano regimi fiscali semplificati, la valutazione della difficoltà economica si basa principalmente sull’ISEE.
Per le società e gli altri soggetti diversi dalle persone fisiche e dai titolari di ditte individuali in regimi fiscali semplificati, vengono invece considerati specifici indicatori economico-finanziari, tra cui l’indice di liquidità e l’indice Alfa.
Sono previsti parametri specifici anche per i condomìni.
L’obiettivo è verificare che la richiesta di una dilazione più lunga sia effettivamente giustificata da una situazione di difficoltà economica e finanziaria.
Attenzione alla data di presentazione della domanda
Un elemento da non sottovalutare riguarda la decorrenza delle nuove regole.
Il numero di rate concedibili non dipende semplicemente dall’anno in cui è stata notificata la cartella esattoriale, ma soprattutto dalla data in cui viene presentata la richiesta di rateizzazione.
Di conseguenza, per beneficiare delle 96 rate previste nel biennio 2027-2028, sarà necessario presentare l’istanza a partire dal 1° gennaio 2027.
Le domande presentate nel 2026 continueranno invece a essere disciplinate dal limite massimo di 84 rate, anche se il piano di pagamento dovesse proseguire negli anni successivi.
È quindi importante distinguere tra la data di notifica della cartella, quella di presentazione della domanda e la durata effettiva del piano concesso.
Un’opportunità in più per famiglie e imprese
L’ampliamento della rateizzazione rappresenta un passaggio significativo nella revisione del sistema nazionale della riscossione.
La possibilità di distribuire il debito su un periodo più lungo può contribuire a ridurre l’importo delle singole scadenze, rendendo più gestibile il pagamento delle somme dovute all’amministrazione finanziaria.
Naturalmente, una dilazione più lunga comporta anche un impegno economico protratto nel tempo. Per questo motivo è importante valutare attentamente la sostenibilità del piano prima di presentare la domanda.
La riforma punta comunque a rendere più accessibili gli strumenti di pagamento rateale, offrendo ai contribuenti in difficoltà una possibilità concreta per regolarizzare la propria posizione ed evitare che il peso dei debiti fiscali diventi insostenibile.